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营改增后第一次增值税申报最全填写指引!

来源:税悟 作者:税悟 人气: 发布时间:2016-05-26
摘要:已抵扣进项税额的不动产发生不得抵扣的情形,不得抵扣的进项税额大于该不动产已抵扣进项税额的,从该不动产待抵扣进项税额中扣减不得抵扣进项税额与已抵扣进项税额的差额,填入附表五第5列"本期转出的待抵扣不动产进项税额"。...
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 一、准备工作 1.确定计税方法。企业需要搞懂计税方法,并选择合适的计税方法,因为计税方法决定了怎么开票、怎么计算税款,也能决定一个企业的税负。 2.筛选有效的抵扣凭证。首先,要注意发票的合规性,仔细核对发票的填制项目。其次,要关注取得发票的时间,要及时取得发票,否则对现金流影响是很大的。最后要关注不能抵扣进项的项目,因为到了认证、申报的时候能抵扣的没抵扣和不能抵扣的抵扣了都是会出问题的。 二、纳税申报期和申报方式 1申报期 1.2016年5月1日新纳入营改增试点范围的纳税人(以下简称试点纳税人),2016年6月份增值税纳税申报期延长至2016年6月27日。 2、根据工作实际情况,省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局(以下简称省国税局)可以适当延长2015年度企业所得税汇算清缴时间,但最长不得超过2016年6月30日。 3、实行按季申报的原营业税纳税人,2016年5月申报期内,向主管地税机关申报税款所属期为4月份的营业税;2016年7月申报期内,向主管国税机关申报税款所属期为5、6月份的增值税。 2申报方式 直接上门:到国税机关办税服务厅,填写增值税纳税申报表及附表,进行纳税申报。 网上申报:登录国税网上办税服务厅办理网上申报。二是使用增值税发票系统升级版的纳税人,可通过金税盘或税控盘进行网上申报。 以缴代报:采取简易申报方式的定期定额个体工商户,在规定期限内按核定税额预征税款,通过财税库银电子缴库横向联网系统批量扣税,当期可不办理申报手续,实行以缴代报。 三、一般纳税人申报表填写 1填写顺序 申报表及其副列资料和纳税申报其他资料见《关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2016年第13号)。 申报表及其副列资料和纳税申报其他资料

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